近些年来,随着经济持续下行,各行各业都不景气,在这种大背景下,大批中小企业因为承受税负能力下降而面临严峻的生存压力。于是企业税负过重这种老生常谈的话题,再一次占领了舆论热度。
企业要想生存下去,提高自身竞争力是必然途径,减轻税收成本也是当务之急。随着税法制度的严格和完善,税收征管的水平不断提高,不正规的减税避税手段成为历史,所以现在很多企业都开始接受税务筹划,通过正当合法的筹划,为企业减税降费。
(1)刻意膨胀“成本、费用和损失”,利用各种虚假支出及列支项目,尽可能地扩大成本、费用以及损失,缩小净收入,少纳所得税。
(2)膨胀“利息、工资和捐赠”,缩小计税依据。由于新企业所得税明确规范了准予扣除的项目及标准,在这一点上的避税将会有所收敛。
(3)说服税务人员,在工资标准的调整上施加有利于企业的影响。
(4)在联营企业和关联企业之间通过转让定价等方式,转移利润,使利润在税负最轻的地方沉淀起来。
(5)挂靠所得税各种优惠等等。
由于所得税是对企业的所得征税,即纯收入征税,直接涉及各种企业自身的经济利益,企业为自身的利润必须要寻求各种减轻税收负担的途径。其主要方法是少做收入,多列成本,缩小利润总额,由于少做销售收入的避税方法已述,其内容基本相同,故略。
一是税务筹划的可行性。
企业所处的行业不同、企业本身的情况也不一样,在制定税务筹划方案来进行合理合法避税的时候,要充分考虑到企业的客观条件,量体裁衣,有针对性的制定,这样税务筹划才有可行性。
二是税务筹划的有效性。
任何的税务筹划最终目的都是要保证企业能降低税收成本,如果一个税务筹划的方案,经过筹划之后并不能达到预期目的,那么这个方案不可取,不具备有效性,是失败的税务筹划方案。
三是税务筹划的无风险性。
企业合理避税最重要的一点是不能有触犯法律的风险,税务筹划不论怎样操作,都贯穿一个原则,那就是不能有违法违规行为,这是筹划方案的核心所在,不然被归入到偷税漏税的范畴,企业反而要多缴纳罚金、损失名誉,甚至有牢狱之灾,这反而得不偿失。